Lämna in K10 eller inte?

Följande artikel är tänkt som en enkel hjälp för den som har frågor gällande K10-blanketten och vars situation klart och tydligt passar in på de fall vi beskriver nedan. Om man har en mer komplicerad situation och/eller är intresserad av mer avancerad skatteplanering med hjälp av fåmansbolag så rekommenderar vi att använda en tjänst eller ta hjälp av någon sakkunnig.

Skall du lämna in K10?

Enklaste fallet

• Du har lämnat K10 i samband med din privata deklaration tidigare år
  ­
• Det har inte skett några förändringar i ägarstrukturen för de bolag du lämnat in K10 för.

Nästan lika enkelt

• Du har själv startat ett onoterat aktiebolag där du själv är enda ägaren och du har arbetat i företaget.
  ­
• Det är dags för din privata deklaration som avser inkomståret efter att du startade ditt bolag.

Till exempel: Du startade ditt företag 2023-01-13. Det är dags att lämna in deklarationen för inkomståret 2024. Detta behöver du göra senast i början av maj 2025.

I dessa fall skall och bör du lämna in en K10, oavsett om du tagit emot någon utdelning eller inte.

Passar ovanstående in på dig? Om känner att du skulle vilja ha hjälp med att ta fram en K10 för att skicka in i samband med din deklaration kan vi varmt rekommendera vår tjänst Utdelning Online som hjälper dig.

Vidare läsning

Ok, det var inte något av de enkla fallen. Då behöver man gräva lite djupare i regelverket.

I grund och botten:
Om du, vid inkomstårets början, var delägare av kvalificerade aktier (andelar) i ett fåmansföretag, så bör du i normalfallet lämna in en K10. Denna till synes enkla och korta mening gömmer tyvärr en del krångel. Behöver du fortsatt hjälp att lista ut om du skall lämna en K10 så läs gärna vidare.

Inkomstårets början

Det som kan vara svårt att hålla isär är räkenskapsår och beskattningsår för företaget och inkomstår för dig som privatperson. Fördelen är att inkomstår för en privatperson alltid är kalenderår. Det är det viktigaste, eftersom K10 är något som rör dig som privatperson.

I grova drag - ägde du aktier (andelar) i fåmansföretag vid ingången av 2024? Då är det möjligt att du i din deklaration som skall lämnas senast i början på maj 2025 ska bifoga K10. Läs gärna vidare för att få hjälp med att lista ut om du uppfyller resten av kriterierna.

Fåmansföretag

Det är en av de mer komplicerade delarna att reda ut. Även om du inte passar in i våra beskrivningar nedan så kan det trots allt vara så att det handlar om ett fåmansföretag. Om du fortfarande är osäker efter att ha läst vidare måste vi i detta fall ge dig rådet att ta kontakt med ett proffs.

• Du är enda ägaren i aktiebolaget.
  ­
• Du är en av max 4 delägare som tillsammans har mer än 50% av rösterna för aktierna (andelarna) i företaget.
  ­
• Det är ett fåmansföretag på grund av de speciella buntningsreglerna. Regel är införd för att man inte skall kringgå regelverket kring utdelning genom att vara tillräckligt många delägare som arbetar i ett företag. Hypotetiskt skulle man i sådana fall kunna arbeta i företaget och låta bli att ta ut lön för att sedan ta ut ”ersättning” i form av utdelning som beskattas som inkomst av kapital, dvs 30%.
  ­
  Något förenklat innebär buntningsreglerna att delägare som arbetat aktivt i betydande omfattning under beskattningsåret eller under de 5 föregående åren räknas som EN person. Det innebär således att det blir ett antal företag där antalet delägare plötsligt räknas som max 4 stycken.

Kvalificerade aktier (andelar)

Förenklat kan man säga att det är aktier som ägs av personer som direkt eller indirekt är aktiva i företaget. Även detta får ses som ett sätt att begränsa möjligheten till aktiv skatteplanering och flytta inkomst av tjänst till inkomst av kapital. Det har medfört att även detta regelverk är komplicerat och att det inbegriper närstående, verksamhet i andra företag som bedriver samma eller liknande verksamhet. Även i det här fallet tittar man 5 år tillbaka i tiden för att avgöra om aktierna är kvalificerade eller inte.

Summering

Regelverket som avgör om du skall lämna in en K10 är i grova drag till för att minska möjligheterna till aktiv skatteplanering. Dessa är därför i vissa fall ganska krångligt. Men för majoriteten av de företagare som äger ett litet aktiebolag och är verksamma i det så bör K10 lämnas in.