Skatt i enskild firma – en komplett guide för dig som företagare

Att förstå hur skatt fungerar i en enskild firma gör det enklare att driva verksamheten. Det underlättar också det administrativa arbetet på ett tryggt och hållbart sätt. I den här artikeln går vi igenom de viktigaste delarna du behöver känna till – från F-skatt och preliminärskatt till egenavgifter, moms och deklaration.

F-skatt

För att kunna ta betalt och sköta skatten på rätt sätt i din enskilda firma är det en fördel att Skatteverket har godkänt dig för F-skatt. Det signalerar att du själv ansvarar för att betala in skatt och egenavgifter på inkomsterna i ditt företag, vilket många kunder ser som en självklarhet. Om du både är anställd och driver företag behöver du FA-skatt, vilket kombinerar A-skatt (för anställning) och F-skatt (för företag).

Preliminärskatt

Som företagare betalar du preliminärskatt varje månad baserat på en uppskattning av årets överskott. Skatteverket fastställer beloppet, men du kan själv justera det om din inkomst förändras under året. I preliminärskatten ingår även egenavgifter.

Egenavgifter

Egenavgifter är sociala avgifter som finansierar din pension, sjukförsäkring och andra sociala förmåner. Du beräknar dem utifrån överskottet i din verksamhet och de är avdragsgilla i deklarationen. Du får göra ett schablonavdrag i NE-bilagan för de beräknade egenavgifterna. Detta justeraar du sedan året efter när de verkliga avgifterna är kända. Vi har tagit fram en artikel där vi djupdyker i hur egenavgifterna fungerar, den hittar du här.

Moms

Om din verksamhet är momspliktig ska du redovisa och deklarera moms, vanligtvis med en momssats på 25 %, men det finns även 12 % och 6 % beroende på vad du säljer.

Vissa verksamheter, som till exempel sjukvård och utbildning, är momsbefriade, och om du har en mycket låg omsättning kan du i vissa fall undantas från momsregistrering. Läs mer om vad som gäller på Verksamt.se.

Om du bedriver blandad verksamhet, där vissa delar är momspliktiga och andra är undantagna från moms, får du bara göra avdrag för ingående moms på inköp som hör till den momspliktiga delen.

Moms redovisas antingen månadsvis, kvartalsvis eller årsvis, beroende på din omsättning och val:

­

Deklaration för enskild firma – NE-bilagan

Resultatet från din enskilda firma deklareras i en NE-bilaga som bifogas din privata inkomstdeklaration. Här redovisar du intäkter, kostnader, avdrag och skattemässiga justeringar. Årsbokslutet ligger till grund för deklarationen, och om din omsättning är under 3 miljoner kronor kan du använda ett förenklat årsbokslut.

­
Uttag är inte lön i enskild firma

En vanlig missuppfattning är att man betalar skatt när man tar ut pengar från firman. Men i en enskild firma blir du inte beskattad för uttagen – utan för vinsten. Du kan alltså ta ut pengar när du vill, men det påverkar inte hur mycket skatt du ska betala. Man beräknar alltså skatten utifrån verksamhetens överskott, inte utifrån dina uttag.

Vad händer om du går med förlust?

Om din verksamhet går med underskott, särskilt under de första fem åren, kan du i vissa fall kvitta det mot andra inkomster – till exempel från anställning. Detta gäller endast nystartade verksamheter och är möjligt i högst fem år, med ett maxbelopp på 100 000 kr per år. För mer information om underskott vid nystartad verksamhet rekommenderar vi att läsa Skatteverkets artikel på ämnet.

Om du inte använder denna möjlighet kan du istället spara underskottet i verksamheten och kvitta det mot framtida överskott – utan någon tidsgräns.

Verktyg för att jämna ut skatt i enskild firma

Det finns flera metoder för att jämna ut resultatet mellan år och därigenom påverka din skatt:

Periodiseringsfond: Du kan skjuta upp beskattningen av upp till 30% av vinsten i upp till sex år. Detta ger en skattekredit, men du måste återföra beloppet senast efter sex år. Läs gärna mer om periodiseringsfond för enskild firma i vår artikel på ämnet.

Expansionsfond: Genom att avsätta en del av vinsten till en expansionsfond kan du skjuta upp beskattningen och istället betala en särskild skatt på 20,6 %. När beloppet senare återförs beskattas det som inkomst av näringsverksamhet, men den tidigare betalda skatten räknas då av – så du undviker dubbelbeskattning.

Räntefördelning: Om du har ett positivt kapitalunderlag, alltså ett överskott av tillgångar i företaget efter att skulder räknats bort, kan du använda räntefördelning. Det innebär att en del av vinsten beskattas som kapitalinkomst (30% skatt) istället för som näringsinkomst, vilket ofta ger en lägre total skatt eftersom du då inte betalar egenavgifter på den delen.

­
Sammanfattning

När du har koll på hur skatt fungerar i enskild firma blir det lättare att planera, fatta beslut och hantera det löpande arbetet – inte minst när det är dags för deklarationen. I den här artikeln har vi gått igenom de viktigaste delarna, från F-skatt och preliminärskatt till egenavgifter, moms och deklaration.

Du har också fått en överblick i verktyg som periodiseringsfond, expansionsfond och räntefördelning, som kan hjälpa dig att jämna ut skatten över tid.