Utdelning i ditt aktiebolag

Sammanfattning: Utdelning i ett fåmansbolag innebär att ägare tar ut delar av företagets sparade vinst efter bolagsskatt, vilket ofta beskattas förmånligare än vanlig lön. Det lågbeskattade utrymmet består av ett grundbelopp ett grundbelopp som fördelas mellan ägarna. Sedan ett lönebaserat utrymme som bygger på företagets totala lönesumma. Efter det en eventuell ränta på det du satsat i bolaget.

Innehållet i denna artikel avser reglerna för K10 från och med beskattningsår 2026. För regelverket som gäller till och med beskattningsår 2025, se följande artikel.

Förutsättningar

Reglerna för utdelning i fåmansbolag kan vara lite komplicerade och det skiljer lite vad som gäller beroende på bolagets struktur. I den här artikeln förutsätter vi att:

• Du ägde aktierna vid ingången av året då du beslutar om utdelningen. Om du alltså beslutar om utdelning 2026 så ska du ha ägt aktierna vid ingången av 2026.
  ­
• Du uppfyller kraven på kvalificerade andelar i fåmansföretag. Lite förenklat innebär det två saker: ni är maximalt fyra ägare som kontrollerar mer än hälften av rösterna, och du eller en närstående arbetar aktivt i bolaget.

Så om du äger aktiebolaget själv, eller t.ex. till hälften vardera tillsammans en annan person så uppfyller du förutsättningarna.

­
Genomföra utdelning eller planera utdelning?

Utdelning sker alltid efter räkenskapsårets slut och efter att bolaget redan har betalat bolagsskatt på vinsten. Det betyder att utdelning sker på "balanserad vinst", alltså sparad vinst efter skatt. Därför kan man fundera på utdelning i termer av "jag gjorde vinst förra året eller har sparad vinst sedan tidigare och jag vill nu ta ut utdelning". Eller "jag vill planera mina uttag under året och optimera min utdelning nästa år".

Tips!

• Om ni är flera ägare delar ni på utdelningen efter ägarandel.
  ­
• Om vinsten i bolaget inte räcker till maximal utdelning så kan resterande utdelningsutrymme sparas till nästa år.
  ­
• Kom ihåg att du får dela ut vinst efter bolagsskatt på det just avslutade räkenskapsåret, men även sparad vinst sedan tidigare år (balanserad vinst).

Glöm inte bokföringen

Om du väljer att dela ut så behöver du bokföra både själva beslutet (det är en del i bokföringen av resultatdispositionen) och sedan själva utbetalningen. Du kan läsa mer om det i vår artikel: Bokför utdelning i aktiebolag.

Lön

Vinsten i ditt bolag kan i första hand tas ut som lön eller utdelning. Vilken lön du bör ta ut beror på många olika delar. Beroende på din livssituation, kommunalskatt och andra saker så blir skatten olika, men även ditt sociala skydd kan påverkas, som vi snart ska gå in på.

Du kan alltid öka eller minska din lön under året. Det är din totala årsinkomst som räknas.

Pension

Lön ger rätt till allmän pension upp till ett visst tak. För 2026 behöver du ta ut 673 038 kr i lön under året, alltså ungefär 56 100 kr i månaden. Detta för att tjäna in maximalt till din allmänna pension. Tar du ut mindre än så blir din pensionsavsättning lägre.

Du får ta med skattepliktiga förmåner i underlaget. Så om du t.ex. tar ut en lön på 54 100 kr och har en bilförmån på 2 000 kr så uppnår du den maximala nivån.

Sjukpenning och föräldrapenning

Lön ger också rätt till sjukpenning och föräldrapenning upp till ett tak.

• För att nå maximal sjukpenning behöver du ta ut en årslön om totalt 592 000 kr under 2026. Det motsvarar alltså en månadslön på ca 49 300 kr.
  ­
• För maximal föräldrapenning 2026 så behöver du uppnå en årslön om totalt 592 000 kr, alltså ca 49 300 kr i månaden.

I de här två fallen får du inte räkna med skattepliktiga förmåner som till exempel bilförmån.

Sammanfattning lön

Förenklat kan man säga så här om lönen. Tar du under 2026 ut minst 673 038 kr i årslön, motsvarande ungefär 56 100 kr i månaden, når du samtliga nivåer för maximalt allmänt skydd. Då passerar du samtidigt gränsen för statlig inkomstskatt, som ligger vid 660 400 kr. Din kommunalskattesats påverkar också vilken din totala skattesats på lönen blir.

Har du möjlighet kan det vara klokt att ta ut lön upp till minst denna nivå. Detta beror dock som sagt på din livssituation och andra faktorer.

Om det finns vinst kvar i bolaget efter lön och andra kostnader, så kan du ta ut utdelning efter räkenskapsårets slut.

Utdelning

För utdelning finns det en beräkningsregel som avgör hur stort ditt lågbeskattade utrymme blir, och den består av tre delar som läggs ihop. Vi förklarar dem strax.

Tänk på att utdelning alltid sker på skattade pengar, dvs. bolagets resultat efter bolagsskatt. Den effektiva skatten på utdelning utbetalad 2026 blir då 36,48 %. Detta då bolaget först betalar bolagsskatt på 20,6 % och sedan betalar du som privatperson 20 % på det utdelade beloppet. Du kan ta ut mer utdelning än nivåerna nedan, men den delen kommer då att beskattas som inkomst av tjänst.

Kom ihåg att arbetsgivaren (ditt bolag) också betalar arbetsgivaravgift på din lön men inte på utdelning. Skatt på utdelning är i princip alltid gynnsamt i jämförelse med total skatt på lön. Detta särskilt på lite högre lönenivåer då man även betalar statlig inkomstskatt. Effektiv skatt på lön inklusive arbetsgivaravgift hamnar snabbt på 50 % eller mer.

Utdelning i fåmansbolag ska redovisas på blankett K10 i samband med din privata inkomstdeklaration året efter att utdelningen beslutades. Om du beslutade en utdelning under 2026 så ska det alltså deklareras i din privata deklaration 2027.

Grundbeloppet

Grundbeloppet får du alltid räkna med. Under 2026 är det 322 400 kr multiplicerat med din ägarandel i bolaget. Äger du bolaget själv kan bolaget alltså dela ut upp till 322 400 kr. Då skatten på beloppet blir 20 % får du maximalt ut 257 920 kr. Då utdelning görs efter skatt på vinsten, så krävs lite förenklat en vinst före skatt på omkring 406 000 kr för att maximera uttaget under 2026.

Har du flera aktiebolag är det värt att känna till att du bara får ett grundbelopp totalt. De 322 400 kronorna fördelas då mellan dina bolag i förhållande till hur stor andel du äger i respektive bolag.

Exempel
Ditt aktiebolag gör en vinst på 105 000 kr efter skatt under 2025. Grundbeloppet tillåter lågbeskattad utdelning upp till 322 400 kr, så du kan dela ut hela vinsten och mellanskillnaden på 217 400 kr läggs till ditt sparade utdelningsutrymme. Du får i detta exempel ut 84 000 kr i fickan.

Lönebaserat utrymme

Har bolaget betalat ut löner kan du lägga till ett lönebaserat utrymme ovanpå grundbeloppet, vilket kan ge dig möjlighet att dela ut betydligt mer pengar. Kravet på en viss miniminivå på egen lön är slopat, men det lönebaserade utrymmet kan aldrig bli större än 50 gånger din egen eller en närståendes lön. Du behöver alltså fortfarande ta ut något i lön.

Beräkningen går till så att du tar din andel av bolagets kontanta lönesumma, drar av 644 800 kr, och räknar 50 % av det som blir kvar. Blir resultatet negativt får du inget lönebaserat utrymme, men grundbeloppet har du kvar ändå.

Du får alltså räkna med löner för alla anställda. Dock bara kontant lön – förmåner räknas inte med. Det är lönen året innan inkomståret som ska beaktas. Så om du till exempel gör en utdelning 2026 (betalar ut den 2026) så ska du beakta lönen för kalenderår 2025 när du lämnar in deklarationen år 2027.

Utöver detta får du också räkna med en ränta på det du satsat i bolaget, på den del av omkostnadsbeloppet som överstiger 100 000 kr, men vi bortser från det här.

Exempel
Låt oss säga att du äger bolaget själv och att bolaget betalade ut 2 000 000 kr i kontanta löner under 2025. Utdelning kommer att utbetalas under 2026.

Ditt lönebaserade utrymme blir då (2 000 000 kr − 644 800 kr) x 50 % = 677 600 kr. Lägger du till grundbeloppet på 322 400 kr kan du ta ut 1 000 000 kr i utdelning till 20 % i skatt. För att dela ut 1 000 000 kr krävs en vinst på ca 1 259 400 kr före skatt med nuvarande bolagsskatt. Du får i detta exempel ut 800 000 kr i fickan.

Sparat utdelningsutrymme

Du kan varje år räkna ut ditt utdelningsutrymme enligt reglerna ovan. Har du sedan inte möjlighet att helt eller delvis ta ut beloppet det året på grund av för låg vinst eller annat, så kan du spara mellanskillnaden till framtida år.

Sparat utdelningsutrymme ligger kvar oförändrat och läggs till kommande års utrymme (tidigare räknades det upp med ränta varje år, men den möjligheten slopades från och med 2026).

Kom ihåg att lämna in din K10 även de år du inte tar någon utdelning. Det är så du dokumenterar ditt sparade utdelningsutrymme inför framtiden.

Sammanfattning

Förhoppningsvis har du nu mer kunskap om vad som kan vara bästa lösningen för dig vad gäller uttag från ditt aktiebolag. Vi kan sammanfatta med lite för- och nackdelar med lön jämfört med utdelning.

Lön

+ Ger rätt till socialt skydd i form av t.ex. allmän pension och föräldrapenning, upp till viss nivå.
+ Du kan ta ut lön under själva räkenskapsåret, när du vill.
+ Ökar lönesumman i företaget, vilket ger dig ett större lönebaserat utrymme året efter.
− Märkbart högre skatt totalt, ännu mer så då lönenivån passerar gränsen för statlig inkomstskatt.

Utdelning

+ Låg total beskattning jämfört med lön.
− Ger inget bidrag till socialt skydd som allmän pension och föräldrapenning.
− Räkenskapsåret måste vara avslutat innan du kan dela ut på det årets vinst.

Mer information

Hos Skatteverket kan du läsa mer om reglerna för utdelning.

Hos Försäkringskassan finns mer information om föräldrapenning och sjukpenning.

Text: Åsa Hedgren